2019年10月19日，国务院国资委印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》，要求充分发挥内部控制（下称“内控”）体系对中央企业强基固本作用，进一步提升中央企业防范化解重大风险能力，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业。
国家电网有限公司作为特大型中央企业，在2019年度提出了“三型两网、世界一流”的战略目标。国网吉林省电力有限公司（下称“国网吉林电力”）作为国家电网有限公司的全资子公司，以“三型两网、世界一流”战略目标为指引，以全面风险管理为导向，以合规管理监督为重点，通过建设集团企业财务智慧共享平台，探索形成了一套以责任为驱动、“人防+技防”“流程+规则”的内控体系，内容涵盖制度规范、人员权限、内控矩阵、内控手册、内控评估等方面。
国网吉林电力在集团企业财务智慧共享平台建设过程中深刻认识到：内控体系不是孤立存在的，必须依托于业务流程，内控规则要与业务实时交互、有机融合；企业合规管理必须以法规制度为依据，以责任为驱动，以“人防+技防”为手段；必须要运用信息化技术手段，彻底解决业务数据数出多门、系统间存在数字壁垒等难题。
梳理典型业务 优化业务流程
国网吉林电力从经济业务活动出发，聚焦物资采购、服务采购、工资福利、员工报销、电费收取、购电费结算、经法合同等关键业务，按照不同的业务场景、业务类型，从业务端到财务端、从申请侧到支付侧开展全流程业务梳理。根据业务流程的流转环节，横向跨部门、纵向跨管理主体进行全面梳理，找出存在的内控缺陷和漏洞，明确关键内控点和内控规则，全部嵌入到业务流程各环节。
在资金管理方面，国网吉林电力在资金省级直收直付、现金流按日排程试点改革过程中，全面梳理了38项资金收支业务流程，设置了929项内控要点，在系统中嵌入了580项内控规则。
在税务管理方面，全面梳理了58项涉税业务流程，设置了490项内控要点，在系统中嵌入了301项内控规则；在智能核算方面，通过全面梳理226项常规业务，设置了1930项内控要点，在系统中设计嵌入1043项内控规则。
在业务流程梳理和优化的过程中，进一步明确了各业务环节的内控标准、内控目标以及内控责任，形成了“流程+规则”的内控矩阵，实现了内控体系与业务系统互联互通、有机融合。
完善规章制度 强化监督评价
企业合规管理首先要遵从法律法规和制度。为此，国网吉林电力全面解析国家现行的税收法律、会计法律、合同法律、结算法规、廉洁从政八项规定、输配电成本监审规则等外部法律法规，将各项法律法规的合法合规管理要求进行条款化、规则化，并植入内控体系。
此外，同步梳理和规范业务系统的审批流程及各层级管理人员权限设置，确保自动识别并终止违法违规、超越权限、逾越程序等操作行为。
在财务智慧共享平台建设过程中，国网吉林电力以合规管理为目标，以国家法律法规和国家电网有限公司规章制度为依据，经“废改立”后汇编形成27项规章制度，涵盖人资、财务、税务、营销、经法、社保等业务领域，涉及人资部、财务部、营销部、法律部、综合服务中心等多个业务部门，通过综合运用信息化管理手段，实现管理制度化、制度流程化、流程结构化、结构表单化以及表单字段化。
同时，通过内控矩阵将授权规则、用权规则、岗位责任与业务流程结合，嵌入业务流程各环节，实现合规管理和监督评价横向到边、纵向到底、不留死角，真正实现企业制度可执行、执行可检验、条款可落实，健全公司法人治理结构，推动依法治企，履行社会责任，提升企业形象。
整合信息平台 实现智慧内控
国网吉林电力按照国资监管信息化建设要求，加强内控信息化建设力度，全面整合业财信息系统，科学设计系统集成关系，打破系统间壁垒，集成贯通22个内外部系统，实现业财数据智能获取、同源管理。优化改造38项资金收支业务流程、58项涉税业务流程、226项常规核算业务流程，将内控体系管控措施嵌入各类业务信息系统，促使各项经营管理决策和执行活动可控制、可追溯、可检查，有效减少人为违规操纵因素，实现了内控体系实时监测、自动预警、监督评价等在线监管功能，进一步提升信息化和智能化水平。
一是开展供应商和客户信息同源治理，以移动设备管理（MDM）主数据管理平台作为唯一源头，经法合同起草、采购订单创建、资金支付申请等业务发生时，直接从MDM主数据管理平台获取供应商和客户信息，确保供应商及客户信息同源。
二是应用原始凭证电子化、结构化，光学字符识别（OCR）等技术手段，从经济活动的源头，对业务原始单据进行统一采集、统一存储、统一调用和稽核校验，为企业内控数字化、信息化、智能化打下坚实的基础。
三是建立国内首条税企直连通道，直连获取税局端电子底账库，实现发票线上实时查重、验真、认证批量智能处理，确保税局端“底”账与企业端“实”票相符，彻底解决假票入企、重复报销风险。
四是建设省级统一开票系统，将分散在9个地市的152个开票网点变为省级网络拓扑连接管理，以营销发行数据作为开票唯一依据，实现缴费信息和开票信息同源管理，杜绝发票虚开、错开。
国网吉林电力多措并举，不断创新管控实现方式，努力探索建立切合公司实际的责任驱动、布局全面、智能感知、敏捷反应、规范高效的智慧内控体系，初步形成法财融合、业财融合、银企直联、税企直联的相互衔接、相互制衡、相互监督的企业内控机制，确保企业经营活动在规则清晰、责任明确、流转顺畅、系统稳定的制度框架内平稳有活力的运行，为企业高质量内涵式转型发展奠定坚实基础。
（作者单位：国网吉林省电力有限公司、东北财经大学）
