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信息化推动构建企业内部控制体系
日期:2020.01.02 16:17:46         点击:

2019年10月19日,国务院国资委印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,要求充分发挥内部控制(下称“内控”)体系对中央企业强基固本作用,进一步提升中央企业防范化解重大风险能力,加快培育具有全球竞争力的世界一流企业。

    国家电网有限公司作为特大型中央企业,在2019年度提出了“三型两网、世界一流”的战略目标。国网吉林省电力有限公司(下称“国网吉林电力”)作为国家电网有限公司的全资子公司,以“三型两网、世界一流”战略目标为指引,以全面风险管理为导向,以合规管理监督为重点,通过建设集团企业财务智慧共享平台,探索形成了一套以责任为驱动、“人防+技防”“流程+规则”的内控体系,内容涵盖制度规范、人员权限、内控矩阵、内控手册、内控评估等方面。

国网吉林电力在集团企业财务智慧共享平台建设过程中深刻认识到:内控体系不是孤立存在的,必须依托于业务流程,内控规则要与业务实时交互、有机融合;企业合规管理必须以法规制度为依据,以责任为驱动,以“人防+技防”为手段;必须要运用信息化技术手段,彻底解决业务数据数出多门、系统间存在数字壁垒等难题。

 梳理典型业务 优化业务流程

国网吉林电力从经济业务活动出发,聚焦物资采购、服务采购、工资福利、员工报销、电费收取、购电费结算、经法合同等关键业务,按照不同的业务场景、业务类型,从业务端到财务端、从申请侧到支付侧开展全流程业务梳理。根据业务流程的流转环节,横向跨部门、纵向跨管理主体进行全面梳理,找出存在的内控缺陷和漏洞,明确关键内控点和内控规则,全部嵌入到业务流程各环节。

在资金管理方面,国网吉林电力在资金省级直收直付、现金流按日排程试点改革过程中,全面梳理了38项资金收支业务流程,设置了929项内控要点,在系统中嵌入了580项内控规则。

在税务管理方面,全面梳理了58项涉税业务流程,设置了490项内控要点,在系统中嵌入了301项内控规则;在智能核算方面,通过全面梳理226项常规业务,设置了1930项内控要点,在系统中设计嵌入1043项内控规则。

在业务流程梳理和优化的过程中,进一步明确了各业务环节的内控标准、内控目标以及内控责任,形成了“流程+规则”的内控矩阵,实现了内控体系与业务系统互联互通、有机融合。

完善规章制度 强化监督评价

企业合规管理首先要遵从法律法规和制度。为此,国网吉林电力全面解析国家现行的税收法律、会计法律、合同法律、结算法规、廉洁从政八项规定、输配电成本监审规则等外部法律法规,将各项法律法规的合法合规管理要求进行条款化、规则化,并植入内控体系。

此外,同步梳理和规范业务系统的审批流程及各层级管理人员权限设置,确保自动识别并终止违法违规、超越权限、逾越程序等操作行为。

在财务智慧共享平台建设过程中,国网吉林电力以合规管理为目标,以国家法律法规和国家电网有限公司规章制度为依据,经“废改立”后汇编形成27项规章制度,涵盖人资、财务、税务、营销、经法、社保等业务领域,涉及人资部、财务部、营销部、法律部、综合服务中心等多个业务部门,通过综合运用信息化管理手段,实现管理制度化、制度流程化、流程结构化、结构表单化以及表单字段化。

同时,通过内控矩阵将授权规则、用权规则、岗位责任与业务流程结合,嵌入业务流程各环节,实现合规管理和监督评价横向到边、纵向到底、不留死角,真正实现企业制度可执行、执行可检验、条款可落实,健全公司法人治理结构,推动依法治企,履行社会责任,提升企业形象。

整合信息平台 实现智慧内控

国网吉林电力按照国资监管信息化建设要求,加强内控信息化建设力度,全面整合业财信息系统,科学设计系统集成关系,打破系统间壁垒,集成贯通22个内外部系统,实现业财数据智能获取、同源管理。优化改造38项资金收支业务流程、58项涉税业务流程、226项常规核算业务流程,将内控体系管控措施嵌入各类业务信息系统,促使各项经营管理决策和执行活动可控制、可追溯、可检查,有效减少人为违规操纵因素,实现了内控体系实时监测、自动预警、监督评价等在线监管功能,进一步提升信息化和智能化水平。

一是开展供应商和客户信息同源治理,以移动设备管理(MDM)主数据管理平台作为唯一源头,经法合同起草、采购订单创建、资金支付申请等业务发生时,直接从MDM主数据管理平台获取供应商和客户信息,确保供应商及客户信息同源。

二是应用原始凭证电子化、结构化,光学字符识别(OCR)等技术手段,从经济活动的源头,对业务原始单据进行统一采集、统一存储、统一调用和稽核校验,为企业内控数字化、信息化、智能化打下坚实的基础。

三是建立国内首条税企直连通道,直连获取税局端电子底账库,实现发票线上实时查重、验真、认证批量智能处理,确保税局端“底”账与企业端“实”票相符,彻底解决假票入企、重复报销风险。

四是建设省级统一开票系统,将分散在9个地市的152个开票网点变为省级网络拓扑连接管理,以营销发行数据作为开票唯一依据,实现缴费信息和开票信息同源管理,杜绝发票虚开、错开。

国网吉林电力多措并举,不断创新管控实现方式,努力探索建立切合公司实际的责任驱动、布局全面、智能感知、敏捷反应、规范高效的智慧内控体系,初步形成法财融合、业财融合、银企直联、税企直联的相互衔接、相互制衡、相互监督的企业内控机制,确保企业经营活动在规则清晰、责任明确、流转顺畅、系统稳定的制度框架内平稳有活力的运行,为企业高质量内涵式转型发展奠定坚实基础。

(作者单位:国网吉林省电力有限公司、东北财经大学)

  作者:董天仁 赵合喜      来源:中国会计报2019-12-27
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